Guia Completo sobre o Regime Tributário do Lucro Real

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Lucro Real é um regime tributário em que o imposto devido é calculado com base no lucro líquido apurado pela empresa, considerando todas as receitas, despesas, ganhos e perdas do período de apuração. Diferentemente do Lucro Presumido, no Lucro Real a tributação incide de fato sobre o lucro real da empresa.Características do Lucro Real:

No Lucro Real, a empresa deve manter uma escrituração contábil completa e fiel, registrando todas as operações financeiras de forma detalhada.
É obrigatório o registro de todas as receitas e despesas, bem como a correta apuração do lucro líquido para cálculo dos impostos.
Esse regime tributário é mais complexo em termos de controle e exigências fiscais, porém oferece maior precisão no cálculo dos impostos devidos.

Quem deve adotar o regime tributário do Lucro Real:

O Lucro Real é indicado para empresas que possuem lucros baixos, prejuízos recorrentes ou que desejam ter uma apuração mais precisa dos tributos devidos. É também obrigatório para algumas empresas, como as instituições financeiras e as que tiveram faturamento acima de determinado limite.

Base de Cálculo: O Lucro Real é o regime tributário em que o imposto de renda é calculado com base no lucro líquido da empresa. A base de cálculo do Lucro Real consiste na soma do lucro contábil ajustado pelas adições e exclusões permitidas pela legislação tributária.Adições e exclusões permitidas: As adições e exclusões são ajustes realizados no lucro contábil para chegar ao lucro real tributável. As adições são valores que não foram considerados no lucro contábil, mas que devem ser incluídos para efeitos fiscais. Por outro lado, as exclusões são valores que constam no lucro contábil, mas que são excluídos para o cálculo do lucro real tributável. É fundamental compreender quais adições e exclusões são permitidas para evitar equívocos no pagamento dos tributos.

Alíquotas e tributos incidentes: As alíquotas do Lucro Real são determinadas de acordo com o lucro da empresa. Quanto maior o lucro, maior será a alíquota do imposto de renda devido. Além do imposto de renda, as empresas que optam pelo Lucro Real também estão sujeitas ao pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Ambos os tributos são calculados sobre o lucro real apurado, sendo essencial conhecer as alíquotas vigentes e as obrigações fiscais associadas a esse regime tributário.

Vantagens e desvantagens do Lucro Real para empresasO regime tributário do Lucro Real é uma opção adotada por diversas empresas, oferecendo benefícios e desafios que devem ser considerados. Abaixo, destacamos algumas das principais vantagens e desvantagens desse regime:

Benefícios fiscais

Uma das vantagens do Lucro Real é a possibilidade de deduzir despesas e custos operacionais, o que pode resultar em uma base tributável menor em comparação com outros regimes tributários, como o Lucro Presumido. Isso pode levar a uma redução na carga tributária da empresa.

Complexidade e obrigações acessórias

Por outro lado, o Lucro Real pode ser mais complexo e demandar um maior controle e organização por parte da empresa. As obrigações acessórias, como a elaboração do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) e a escrituração contábil completa, podem exigir mais tempo e recursos.

Planejamento tributário

Um ponto importante a considerar é o planejamento tributário. Com o Lucro Real, a empresa tem a oportunidade de realizar um planejamento mais estratégico, buscando otimizar sua carga tributária de acordo com as peculiaridades do negócio. É essencial contar com o apoio de profissionais especializados para garantir a eficiência desse processo.